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2015年查帐征收企业所得税汇算清缴通知
发布时间:2016/3/24

2015年查帐征收企业所得税汇算清缴通知
 
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所得税查帐征收的纳税人:
2015年度企业所得税汇算清缴已经开始,现将相关注意事项说明如下:
一、汇算清缴培训报名
2015年度汇算清缴申报培训,请企业(尤其是初次查账征收汇缴申报的企业)根据需要自行报名。报名截止日期2016年3月30日,报名电话:69789721, 69789704。培训时间、地点另行通知。
二、准备阶段
 纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项(包括享受税收优惠政策),应按有关规定、程序、时限及时办理完毕。
  (1)企业所得税优惠事项  按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号,以下简称“76号公告”)的规定,企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的,应当按照76号公告规定向税务机关履行备案手续,妥善保管留存备查资料。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
  (2)资产损失申报  2015年发生资产损失的居民企业以及外省市总机构在沪二级分支机构,应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)、《上海市国家税务局 地方税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程〉的通知》(沪国税所〔2011〕101号)有关规定,准备相关材料并从上海税务网站下载“上海市企业资产损失所得税税前扣除清单申报客户端”和“上海市企业资产损失所得税税前扣除专项申报客户端”进行填报,在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报。
三、客户端下载、填写及申报
纳税人可以从上海税务网站(网址:www.tax.sh.gov.cn)“纳税服务-下载中心”栏目内下载“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”,按照企业所得税法的有关规定,如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和财务报表,正确计算应纳税所得额和应纳所得税额,并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
纳税人还可以从上海税务网站“居民企业所得税汇算清缴专栏”获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息;可以自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本,按需填报、打印。
纳税人在完成“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”的数据填报并确认无误后,导出申报文件(如:2015_310229123456789.hsqj)通过网上电子申报企业端软件(eTax@SH)上传数据,自行完成企业所得税年度纳税申报,并在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料:
  (1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》填报情况,选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。
  (2)年度财务报表。经中介机构审计的,还需提供相应的审计报告。委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
  (3)对于本市跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构,其直接管理的跨地区设立的项目部,发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的,在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。
  (4)本市总机构在年度纳税申报表时,还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。同时,还应对所属跨地区经营二级分支机构已备案的优惠事项进行汇总,并填写《 汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》,随同企业所得税年度纳税申报表一并报送主管税务机关。
  纳税人在规定申报期内,发现申报有误的,可在申报期办理更正申报。
纳税人可以从上海税务网站 “办税服务-下载中心” -“上海市企业所得税汇算清缴客户端” 找到《操作手册》、《企业所得税汇算清缴客户端软件的安装及操作要点》、《常见问题解答》等指引文件,学习客户端的使用方法。纳税人可以从上海税务网站“居民企业所得税汇算清缴专栏”获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息。纳税人还可以从青浦区税务局子网站(网址:www.qptax.sh.gov.cn)“办税服务”-“纳税人学堂”-“课件下载”栏目找到企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)讲解视频。
五、申报时限
企业所得税的纳税人需在4月30日前自行网上电子申报,并将纸质资料加盖公章后报送至税务所。
 
六、注意点
1、申报表中涉及比例的项应填写为小数。填写数据只能直接填写,不能使用复制粘贴。
2、纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的,应在2016年5月31日前结清补缴的企业所得税税款,网上申报扣款时间为5月15日至31日,纳税人须在纳税账户预留充足余额用以缴纳应补税款。
3、跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人,由总机构按规定向主管税务机关办理年度纳税申报,并进行汇算清缴。外省市总机构在上海经营的分支机构也要参加企业所得税汇算清缴,在安装客户端打开之后,“申报征收方式”选择“外省市总机构在沪分支机构”,并填报《外省市总机构在沪分支机构企业所得税年度纳税申报表》。
5、eTax@SH企业端已挂放了《青浦区税务局关于做好2015年度企业所得税汇算清缴工作的通知》以及汇缴附报清单等,请仔细阅读并下载所需的资料。
第八税务所
2016.3.21
 


 
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