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2016年度企业所得税汇算清缴有关事项的通知
发布时间:2017/4/5

各有关企业:
2016年度内在本市从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在2016年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按规定进行企业所得税汇算清缴。对。于外省市总机构在沪二级分支机构,应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定参加企业所得税汇算清缴。纳税人应在2017年5月底之前完成2016年度企业所得税纳税申报,并结清企业所得税税款。
一、准备阶段
1、申报软件
下载安装网上电子申报企业端软件(eTax@SH3)(已使用的,无需重新安装)。纳税人需通过网上电子申报企业端软件填报《企业所得税年度纳税申报表》以及财务报表年报、关联业务往来报告(仅相关企业)并完成申报。
非电子申报户企业通过上海税务网站(网址:www.tax.sh.gov.cn)的“专栏专页/企业纳税人/征管服务/上海市居民企业所得税汇算清缴专栏”或者“纳税服务/下载中心”栏目下载“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端(2015年版)完成企业所得税年度纳税申报表、财务会计报表的填报,生成申报文件到主管税务机关办理纳税申报。
2、履行企业所得税优惠备案
纳税人自行判断符合税收优惠政策规定条件的,应当按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)以及相关文件规定,在企业所得税年度纳税申报之前通过网上办税厅或到各办税服务厅履行备案手续,并妥善保管留存备查资料。注意:企业享受定期减免税,在享受优惠起始年度备案,范围参照国家税务总局公告(2015年第76号)优惠事项目录“政策概述”中列示的“定期减免税”事项。在减免税起止时间内,企业享受优惠政策条件无变化的,不再履行备案手续。企业享受上述定期减免税以外的其他优惠事项,应当每年汇算清缴期间履行备案手续。
二、申报阶段
1、纳税人在完成申报后,对于电子申报端平台推送的疑点信息应认真核对分析,有疑问的可以拨打12366或向主管税务所咨询,发现差错的及时更正申报,在确认申报无误后,于5月31日前缴纳应补缴税款。
2、纳税人应按照我局年度申报纸质资料报送清单要求(见附件),及时向主管税务所报送相关资料。
 
三、注意事项
1、资产损失申报
纳税人2016年发生资产损失的,无需到办税服务厅办理清单申报或专项申报。应填报《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表(A105091)》,并按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)、《上海市国家税务局地方税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程〉的通知》(沪国税所〔2011〕101号)有关规定,分别按照清单申报和专项申报的要求准备相关资产损失申报材料,报送主管税务
2、享受研发费加计扣除优惠政策
2016年度享受研发费加计扣除优惠政策企业,无需到办税服务厅办理研发项目登记,应按国家税务总局公告2015年第97号规定,将研发费加计扣除优惠事项备案资料报送办税服务厅进行备案。
企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账,留存备查;年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。应根据研发支出辅助账汇总表填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》,在年度纳税申报时随申报表一并报送。
3、核定征收企业相关事项
按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕30号)的相关规定,对符合查账征收条件的纳税人要及时调整征收方式,实行查账征收。因此,对于符合查账征收条件的纳税人,应在当年企业所得税汇算清缴之前及时调整征收方式,实行查账征收。
四、电子申报异常问题处理
纳税人在申报过程中,如遇电子申报软件操作问题,可以联系维护单位:北京用友政务软件有限公司上海分公司。
联系电话:59719293、59719294
 
 
青浦区国家税务局
2017年3月


 
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